Correccion de rubros en Estado de Situacion Financiera

Objetivo

Este manual explica como corregir la clasificacion de cuentas en el Estado de Situacion Financiera cuando una cuenta aparece duplicada en mas de un rubro y genera descuadre entre Activo y Pasivo + Patrimonio.

El caso de referencia corresponde a la cuenta:

Campo	Valor
Cuenta	18200000 Seguros
Rubro incorrecto	Tributos a Favor
Rubro donde tambien aparecia	Otros Ctas. Por Cobrar.
Importe duplicado	S/ 211.50

Problema detectado

La cuenta 18200000 Seguros aparecia en dos rubros del Activo Corriente:

Rubro	Cuenta incluida
Otros Ctas. Por Cobrar.	16%, 17% y 18%
Tributos a Favor	18%

Como la cuenta 18200000 empieza con 18, el reporte la sumaba dos veces:

1. Una vez dentro de Otros Ctas. Por Cobrar.
2. Otra vez dentro de Tributos a Favor

Esto generaba un descuadre en el balance:

Concepto	Importe
Total activo reportado	S/ 511,131.74
Total pasivo + patrimonio	S/ 510,920.24
Diferencia	S/ 211.50

La diferencia coincidia exactamente con el saldo duplicado de la cuenta 18200000 Seguros.

Criterio contable

Bajo NIIF, los seguros pagados por anticipado no deben presentarse como tributos a favor.

La cuenta 18200000 Seguros representa un gasto pagado por anticipado o servicio contratado por anticipado. Por ello, debe mostrarse como activo corriente, pero no como credito tributario.

En terminos practicos:

Cuenta	Clasificacion recomendada
16%	Tributos a Favor, cuando correspondan a impuestos recuperables
18%	Gastos pagados por anticipado u otros activos corrientes

Correccion realizada

Se corrigieron los dominios de las lineas del reporte financiero.

Antes:

Rubro	Dominio
Otros Ctas. Por Cobrar.	16%, 17%, 18%
Tributos a Favor	18%

Despues:

Rubro	Dominio
Otros Ctas. Por Cobrar.	17%, 18%
Tributos a Favor	16%

Con esta configuracion, la cuenta 18200000 Seguros ya no aparece en Tributos a Favor.

Procedimiento paso a paso

1. Ingresar al modulo Contabilidad.
2. Activar el modo desarrollador si el menu de configuracion tecnica no esta visible.
3. Ingresar a Configuracion.
4. Abrir la opcion Informes financieros.
5. Buscar el reporte Estado de Situacion Financiera.
6. Abrir el reporte y presionar Editar.
7. Ingresar a la linea principal ACTIVO.
8. Abrir la linea hija ACTIVO CORRIENTE.
9. Ubicar la linea Otros Ctas. Por Cobrar.
10. Revisar el campo Dominio.
11. Confirmar que no incluya cuentas que tambien esten en otro rubro.
12. Para este caso, dejar el dominio con las cuentas 17% y 18%.
13. Regresar a la linea ACTIVO CORRIENTE.
14. Ubicar la linea Tributos a Favor.
15. Revisar el campo Dominio.
16. Para este caso, dejar el dominio con la cuenta 16%.
17. Guardar los cambios.
18. Abrir el menu Informes.
19. Ingresar a Estado de Situacion Financiera.
20. Filtrar por la fecha de cierre correspondiente.
21. Presionar Aplicar.
22. Validar que la cuenta 18200000 Seguros ya no aparezca en Tributos a Favor.
23. Validar que el total de Activo sea igual al total de Pasivo + Patrimonio.

Validacion esperada

Luego de aplicar la correccion:

Concepto	Importe
Activo corregido	S/ 510,920.24
Pasivo + Patrimonio	S/ 510,920.24
Diferencia	S/ 0.00

El reporte debe quedar cuadrado.

Consideraciones

• Antes de modificar un dominio, revisar si la cuenta ya esta incluida en otro rubro.
• Una misma cuenta no debe sumarse en dos rubros del mismo nivel del Estado de Situacion Financiera.
• No se deben mover asientos contables si el problema corresponde solo a la configuracion del reporte.
• Si el descuadre coincide exactamente con una cuenta duplicada, primero revisar los dominios del reporte financiero.
• Las cuentas de seguros pagados por anticipado no corresponden a Tributos a Favor.